Пишу анонимно и с холодком по спине. Несколько лет назад держал иностранные акции (через российского брокера, но бумаги были зарубежные), капали дивиденды в валюте. Я по наивности думал, что раз брокер российский, он всё удержал. А недавно узнал, что по дивидендам от иностранных эмитентов брокер НЕ является налоговым агентом, и я сам должен был подавать 3-НДФЛ и доплачивать разницу. За несколько лет накопилось. Что делать? Насколько всё плохо, штрафы, пени? Идти сдаваться самому или ждать пока найдут?
Выдохни, ситуация неприятная, но абсолютно решаемая, и через неё прошли тысячи людей после 2020 года, когда все ломанулись в иностранные акции. Разберу по порядку, это не ИИР, а порядок действий. Почему так вышло: ты прав, по дивидендам от иностранных компаний российский брокер не налоговый агент. Дивиденд приходит уже за вычетом налога, удержанного за рубежом (например по США это обычно 10% при подписанной форме W-8BEN, либо больше без неё). Но в России ставка НДФЛ на дивиденды 13% (15% с суммы дохода сверх порога), и ты обязан задекларировать этот доход и доплатить разницу между российской ставкой и уже удержанным за рубежом налогом. Пример: удержали 10% в США, значит в РФ доплачиваешь примерно 3% до 13%. Зачёт иностранного налога возможен при наличии подтверждающих документов и соглашения об избежании двойного налогообложения (по ряду стран действие соглашений сейчас приостановлено — тогда, увы, можно попасть на полную ставку без зачёта, это надо проверять по конкретной стране и году). Что делать сейчас: не ждать, пока найдут. Самостоятельная подача уточнённых деклараций и доплата налога с пенями ДО того, как налоговая сама выставит требование — это принципиально мягче по последствиям. Штраф за неподачу декларации и неуплату может составлять проценты от суммы налога, плюс пени за просрочку, но если ты приходишь сам и доплачиваешь — штрафа за неуплату можно избежать или сильно снизить, останутся в основном пени, которые считаются от суммы и срока. Порядок: 1) поднимаешь брокерские отчёты за каждый год, где были иностранные дивиденды; 2) по каждому году считаешь доход в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты, определяешь сколько уже удержано за рубежом и сколько надо доплатить в РФ; 3) заполняешь 3-НДФЛ за каждый год отдельно (за каждый год своя форма), прикладываешь подтверждения; 4) доплачиваешь налог и пени. Если суммы и годы сложные — не поленись один раз сходить к налоговому консультанту, это дешевле, чем ошибиться в декларациях за несколько лет. Главное — ты сам сейчас закрываешь вопрос, это правильный ход.
Спасибо, реально отпустило немного. Вопрос: курс беру ЦБ именно на дату зачисления дивиденда, а не на конец года? И как понять сколько удержали за рубежом — это в брокерском отчёте видно?
Курс ЦБ — на дату фактического получения дохода, то есть на дату зачисления дивиденда, по каждой выплате свой курс, не на конец года. Удержанный за рубежом налог обычно виден в детальном брокерском отчёте по каждой дивидендной выплате (приходит 'грязный' дивиденд и удержанный налог), иногда нужна отдельная справка формы 1042-S по США или аналог — запроси у брокера, для зачёта иностранного налога подтверждение желательно. Если по какому-то году подтверждения нет и соглашение не действует — считай по полной российской ставке, так безопаснее чем занизить.
Понял, поднимаю отчёты за все годы и иду к консультанту с готовыми цифрами. Спасибо, что без осуждения объяснил, а то я себя уже виноватым школьником чувствовал.