Раньше вроде купоны по ОФЗ и некоторым облигациям налогом не облагались, была какая-то льгота. Сейчас собрал портфель из ОФЗ и корпоратов, и вижу что с купонов брокер что-то удерживает. Со всех облигаций теперь берут НДФЛ с купона, или где-то ещё осталась льгота? И считается ли купон вместе с прибылью от продажи или отдельно?
Да, ты застал изменение. Раньше действовала льгота, освобождавшая купон по ОФЗ и ряду корпоративных облигаций от НДФЛ. С 2021 года эту льготу отменили — теперь купон по практически всем облигациям (и ОФЗ, и корпоративным, и муниципальным) облагается НДФЛ по общей ставке. Брокер как налоговый агент удерживает налог с купона обычно в момент выплаты. Так что то что ты видишь — это норма сейчас. По второму вопросу: купонный доход и доход от продажи тела облигации — это разные вещи в учёте, но оба облагаются НДФЛ. Прибыль/убыток от продажи бумаг сальдируется в своей корзине, а купон облагается как процентный доход. Это не ИИР, но общий смысл — 'безналоговых' облигаций для частника сейчас по сути нет, льгота ушла. Зато осталась ЛДВ на прибыль от продажи (если держишь бумагу больше 3 лет) и работает ИИС.
На ИИС логика в том, что финансовый результат по счёту (включая купоны и прибыль от бумаг) льготируется в рамках правил ИИС при соблюдении срока — это как раз одна из причин держать купонные бумаги внутри ИИС, чтобы налог с купонов не капал ежегодно, а работал сложный процент. Нюанс: по некоторым типам дохода и в переходный период есть тонкости, как именно купон учитывается на ИИС у конкретного брокера — уточни у своего, приходит ли купон на ИИС уже очищенным от налога или льготируется при закрытии. Но сама идея 'купонные облигации выгоднее прятать в ИИС' — рабочая.